05.07.2026 06:00
Непропорциональные дивиденды: какая выплата не считается дивидендами Зачастую собственники бизнеса уверены, что прибыл
Непропорциональные дивиденды: какая выплата не считается дивидендами
Зачастую собственники бизнеса уверены, что прибыль можно распределить между участниками в любых пропорциях, если все с этим согласны. С точки зрения корпоративного законодательства это действительно возможно.
Но для целей налогообложения дивидендами признается только та часть прибыли, которая распределена пропорционально долям участников в уставном капитале.
Если одному из участников выплатили сумму больше, чем соответствует его доле, то:
🔹часть выплаты в пределах его доли будет считаться дивидендами
🔹сумма сверх этой доли для целей налогообложения признается иным доходом, а не дивидендами
Кто платит налог?
Если получатель - компания, то общество удерживает налог только с суммы, которая признается дивидендами. Доход, выплаченный сверх пропорциональной доли, организация-получатель должна облагать налогом самостоятельно по правилам своей системы налогообложения.
Например, если нет льгот, то плательщики налога на прибыль будут уплачивать налог по ставке 25%, компании на УСН - по ставке 6% или 15% в зависимости от объекта налогообложения.
Если получатель - физическое лицо, ситуация иная. Независимо от того, признается выплата дивидендами или иным доходом от участия в обществе, налоговым агентом остается сама компания, которая выплачивает доход. Она обязана исчислить, удержать и перечислить НДФЛ по следующим ставкам:
🔹13%, если сумма дохода не более 2,4 млн. руб.
🔹15% с дохода от долевого участия, превышающего 2,4 млн. руб.
Больше информации о дивидендах, налогообложении нестандартных выплат сотрудникам и нестандартных операциях с учредителями разберем 7 и 8 июля в 11.00 мск на интенсиве ➡️ «Расчеты с сотрудниками, исполнителями и учредителями: учет, оптимизация и риски в 2026»
Зачастую собственники бизнеса уверены, что прибыль можно распределить между участниками в любых пропорциях, если все с этим согласны. С точки зрения корпоративного законодательства это действительно возможно.
Но для целей налогообложения дивидендами признается только та часть прибыли, которая распределена пропорционально долям участников в уставном капитале.
Если одному из участников выплатили сумму больше, чем соответствует его доле, то:
🔹часть выплаты в пределах его доли будет считаться дивидендами
🔹сумма сверх этой доли для целей налогообложения признается иным доходом, а не дивидендами
Кто платит налог?
Если получатель - компания, то общество удерживает налог только с суммы, которая признается дивидендами. Доход, выплаченный сверх пропорциональной доли, организация-получатель должна облагать налогом самостоятельно по правилам своей системы налогообложения.
Например, если нет льгот, то плательщики налога на прибыль будут уплачивать налог по ставке 25%, компании на УСН - по ставке 6% или 15% в зависимости от объекта налогообложения.
Если получатель - физическое лицо, ситуация иная. Независимо от того, признается выплата дивидендами или иным доходом от участия в обществе, налоговым агентом остается сама компания, которая выплачивает доход. Она обязана исчислить, удержать и перечислить НДФЛ по следующим ставкам:
🔹13%, если сумма дохода не более 2,4 млн. руб.
🔹15% с дохода от долевого участия, превышающего 2,4 млн. руб.
Больше информации о дивидендах, налогообложении нестандартных выплат сотрудникам и нестандартных операциях с учредителями разберем 7 и 8 июля в 11.00 мск на интенсиве ➡️ «Расчеты с сотрудниками, исполнителями и учредителями: учет, оптимизация и риски в 2026»