19.07.2026 06:00
УСН + НДС: первые декларации показали, где бизнес ошибается чаще всего Первая отчетная кампания за 1 кв. 2026 г. по НДС
УСН + НДС: первые декларации показали, где бизнес ошибается чаще всего
Первая отчетная кампания за 1 кв. 2026 г. по НДС для плательщиков УСН уже завершилась и налоговая служба подвела итоги. Ошибки оказались типичными, но каждая из них может привести к требованиям о представлении пояснений, штрафам и доначислениям.
На что стоит обратить внимание?
✅ Не забывайте сдавать декларацию по НДС.
Если доход за 2025 г. превысил 20 млн рублей, декларацию нужно представлять даже при отсутствии деятельности. Отсутствие операций не освобождает от обязанности отчитаться.
Налогоплательщики УСН с доходами менее 20 млн рублей автоматически освобождены от исчисления и уплаты НДС, и налоговая отчетность по НДС не представляется, за исключением налоговых агентов по НДС, импортеров, а также самостоятельно выставивших счета-фактуры с НДС.
✅ Льготные операции тоже отражаются в декларации.
Если операции освобождены от НДС по ст. 149 НК РФ, это не означает, что декларацию можно не сдавать. Такие операции необходимо показать в разделе 7, а право на льготу подтвердить документально.
✅ Выбранную ставку НДС менять нельзя (за исключением ситуаций, прямо предусмотренных НК РФ).
Компании на УСН вправе применять либо общеустановленные ставки (22%, 10%, 0%), либо специальные ставки 5% или 7%. Нельзя применять разные ставки только потому, что покупатели разные. Выбранный вариант действует для всех облагаемых операций, за исключением налоговых агентов по НДС и импортеров.
✅ Право на налоговые вычеты зависит от выбранных ставок НДС:
· При выборе пониженных ставок 5% и 7% права на вычет нет;
· При выборе общеустановленных ставок НДС (22%, 10% и 0%) возникает право принять к вычету суммы «входного» и «ввозного» НДС.
Основание: Информация ФНС от 10.07.2026 г.
Первая отчетная кампания за 1 кв. 2026 г. по НДС для плательщиков УСН уже завершилась и налоговая служба подвела итоги. Ошибки оказались типичными, но каждая из них может привести к требованиям о представлении пояснений, штрафам и доначислениям.
На что стоит обратить внимание?
✅ Не забывайте сдавать декларацию по НДС.
Если доход за 2025 г. превысил 20 млн рублей, декларацию нужно представлять даже при отсутствии деятельности. Отсутствие операций не освобождает от обязанности отчитаться.
Налогоплательщики УСН с доходами менее 20 млн рублей автоматически освобождены от исчисления и уплаты НДС, и налоговая отчетность по НДС не представляется, за исключением налоговых агентов по НДС, импортеров, а также самостоятельно выставивших счета-фактуры с НДС.
✅ Льготные операции тоже отражаются в декларации.
Если операции освобождены от НДС по ст. 149 НК РФ, это не означает, что декларацию можно не сдавать. Такие операции необходимо показать в разделе 7, а право на льготу подтвердить документально.
✅ Выбранную ставку НДС менять нельзя (за исключением ситуаций, прямо предусмотренных НК РФ).
Компании на УСН вправе применять либо общеустановленные ставки (22%, 10%, 0%), либо специальные ставки 5% или 7%. Нельзя применять разные ставки только потому, что покупатели разные. Выбранный вариант действует для всех облагаемых операций, за исключением налоговых агентов по НДС и импортеров.
✅ Право на налоговые вычеты зависит от выбранных ставок НДС:
· При выборе пониженных ставок 5% и 7% права на вычет нет;
· При выборе общеустановленных ставок НДС (22%, 10% и 0%) возникает право принять к вычету суммы «входного» и «ввозного» НДС.
Основание: Информация ФНС от 10.07.2026 г.