04.05.2026 06:05
❓Разрешат ли ИП, перешедшим на УСН с 01.
❓Разрешат ли ИП, перешедшим на УСН с 01.01.2026, пересчитать НДС в 1 квартале 2026 года?
Новые налоговые поправки, разрешающие ИП перейти на УСН задним числом, одну проблему решают, а другую создают.
Решается проблема, связанная с тем, что многие ИП на постоянной основе использующие патент, к 01.01.2026 не успели перейти на УСН. При этом «слетели» с ПСН, поскольку превысили в 2025 году новый лимит для патента – 20 млн рублей.
Оказались такие ИП на ОСНО.
Что означает: предпринимательский НДФЛ и НДС по общим правилам (со ставкой 22% или 10% для определенных товаров по перечням).
То есть, в течение 1 квартала 2026 года такие ИП рассчитывали НДС по правилам ОСНО: начисляли НДС по общим ставкам, принимали в вычет НДС, уплаченный поставщикам, и, что очень важно, выставляли покупателям счета-фактуры с выделенной ставкой НДС 22% (или 10%).
Что получается теперь, если такой ИП перейдет на УСН с 01.01.2026 и выберет пониженную ставку НДС для УСН? Может ли он пересчитать и скорректировать данные 1 квартала 2026 года?
В этом и состоит новая проблема.
По той причине, что такие корректировки у ИП затронут его контрагентов, которые не только оплатили ТРУ от ИП с учетом общей ставки НДС, но и получили счета-фактуры, и наверняка уже поставили в вычет в 1 квартале эти суммы.
То есть, если сейчас ИП, который весь 1 квартал был на ОСНО и, допустим, выставлял покупателям счета-фактуры с НДС 22%, решит применить ставку НДС, скажем, 5% с 01.01.2026, то он же должен будет и счета-фактуры все перевыставить? Уже со ставкой 5% вместо 22%?
Получается, что вносить корректировки по вычетам НДС за 1 квартал придется и всем покупателям?
Вот они обрадуются! А сколько будет «НДС-разрывов» в АСК-НДС? Сколько лишних споров с налоговиками?
Официальных разъяснений по этому вопросу пока нет. Возможно, сразу не подумали. Поэтому мы просто приведем мнение наших экспертов.
Если вы ИП, оказавшийся на ОСНО с 01.01.2026, а теперь переходящий на УСН с этой же даты и выбирающий пониженные ставки НДС для упрощенцев – не спешите пересчитывать НДС за 1 квартал 2026 года. Скорее всего, по вопросу, которому посвящен данный материал, будут даны официальные разъяснения или будет сделано дополнение в законодательство. И очень высока вероятность, что «трогать» расчеты по НДС за завершившийся 1 квартал 2026 года не дадут.
В пользу такого подхода говорит, например, письмо Минфина от 10.10.2025 № 03-07-11/98355_. В нем чиновники отмечают, что если сначала применялась стандартная ставка НДС, а потом пониженная, то налог, начисленный по стандартной ставке, пересчитывать по пониженной нельзя.
Переходить на пониженную ставку НДС для упрощенцев можно с 1 числа любого квартала. Поэтому, если решили переходить – делайте это хотя бы с 1 апреля. А 1 квартал 2026 в части НДС оставьте как есть._
👉 Нетипичный бухгалтер
Новые налоговые поправки, разрешающие ИП перейти на УСН задним числом, одну проблему решают, а другую создают.
Решается проблема, связанная с тем, что многие ИП на постоянной основе использующие патент, к 01.01.2026 не успели перейти на УСН. При этом «слетели» с ПСН, поскольку превысили в 2025 году новый лимит для патента – 20 млн рублей.
Оказались такие ИП на ОСНО.
Что означает: предпринимательский НДФЛ и НДС по общим правилам (со ставкой 22% или 10% для определенных товаров по перечням).
То есть, в течение 1 квартала 2026 года такие ИП рассчитывали НДС по правилам ОСНО: начисляли НДС по общим ставкам, принимали в вычет НДС, уплаченный поставщикам, и, что очень важно, выставляли покупателям счета-фактуры с выделенной ставкой НДС 22% (или 10%).
Что получается теперь, если такой ИП перейдет на УСН с 01.01.2026 и выберет пониженную ставку НДС для УСН? Может ли он пересчитать и скорректировать данные 1 квартала 2026 года?
В этом и состоит новая проблема.
По той причине, что такие корректировки у ИП затронут его контрагентов, которые не только оплатили ТРУ от ИП с учетом общей ставки НДС, но и получили счета-фактуры, и наверняка уже поставили в вычет в 1 квартале эти суммы.
То есть, если сейчас ИП, который весь 1 квартал был на ОСНО и, допустим, выставлял покупателям счета-фактуры с НДС 22%, решит применить ставку НДС, скажем, 5% с 01.01.2026, то он же должен будет и счета-фактуры все перевыставить? Уже со ставкой 5% вместо 22%?
Получается, что вносить корректировки по вычетам НДС за 1 квартал придется и всем покупателям?
Вот они обрадуются! А сколько будет «НДС-разрывов» в АСК-НДС? Сколько лишних споров с налоговиками?
Официальных разъяснений по этому вопросу пока нет. Возможно, сразу не подумали. Поэтому мы просто приведем мнение наших экспертов.
Если вы ИП, оказавшийся на ОСНО с 01.01.2026, а теперь переходящий на УСН с этой же даты и выбирающий пониженные ставки НДС для упрощенцев – не спешите пересчитывать НДС за 1 квартал 2026 года. Скорее всего, по вопросу, которому посвящен данный материал, будут даны официальные разъяснения или будет сделано дополнение в законодательство. И очень высока вероятность, что «трогать» расчеты по НДС за завершившийся 1 квартал 2026 года не дадут.
В пользу такого подхода говорит, например, письмо Минфина от 10.10.2025 № 03-07-11/98355_. В нем чиновники отмечают, что если сначала применялась стандартная ставка НДС, а потом пониженная, то налог, начисленный по стандартной ставке, пересчитывать по пониженной нельзя.
Переходить на пониженную ставку НДС для упрощенцев можно с 1 числа любого квартала. Поэтому, если решили переходить – делайте это хотя бы с 1 апреля. А 1 квартал 2026 в части НДС оставьте как есть._
👉 Нетипичный бухгалтер