19.05.2026 12:01
📣 Налоговики дали советы, как избежать расхождений в декларации по НДС, если менялась стоимость поставки На сайте ФНС п
📣 Налоговики дали советы, как избежать расхождений в декларации по НДС, если менялась стоимость поставки
На сайте ФНС появились разъяснения по правилам отражения в налоговых регистрах корректировочных счетов-фактур.
В результате корректного оформления должны быть минимизированы расхождения в декларации по НДС.
Напомним, что проверка деклараций по НДС уже несколько лет идет в практически автоматическом режиме в системе АСК НДС.
Система анализирует весь массив сданных деклараций, в том числе разделы со сведениями из книг покупок и продаж (разделы 8 и 9 соответственно) и выполняет «стыковки», например, данных из книги продаж продавца и книги покупок покупателя. Если стыковки нет – система регистрирует так называемый «разрыв», с которым далее уже разбираются инспекторы, выполняющие камералку.
Пока расхождение не будет прояснено и ликвидировано (например, уточненкой), о вычетах этого НДС у покупателя говорить не приходится.
Как добиться отсутствия «разрыва», если пришлось оформлять корректировочный счет-фактуру?
Продавец выставляет корректировочный счет-фактуру, если после отгрузки ТРУ, имущественных прав по согласованию между ним и покупателем изменилась стоимость поставки.
Измениться она может как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. Порядок отражения в налоговых регистрах и декларации при этом будет отличаться.
Если сумма в корректировочном счете-фактуре увеличилась по сравнению с исходными условиями, покупатель регистрирует полученный от продавца корректировочный счет-фактуру в книге покупок с кодом вида операции «01». Покупателю необходимо убедиться, что в книге продаж поставщика корректно отражены реквизиты корректировочного счета-фактуры.
В случае уменьшения суммы продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок в периоде, когда он был выставлен, но не позднее трех лет со дня его составления с кодом вида операции «18». Покупатель регистрирует такой корректировочный счет-фактуру в книге продаж. При этом поставщику необходимо убедиться, что в книге продаж покупателя реквизиты корректировочного счета-фактуры отражены с кодом вида операции «18».
Налоговики особо отметили, что особенности отражения корректировочных счетов-фактур в декларациях по НДС актуальны и для плательщиков УСН, у которых с 2026 года появилась обязанность по уплате НДС.
👉 Нетипичный бухгалтер
На сайте ФНС появились разъяснения по правилам отражения в налоговых регистрах корректировочных счетов-фактур.
В результате корректного оформления должны быть минимизированы расхождения в декларации по НДС.
Напомним, что проверка деклараций по НДС уже несколько лет идет в практически автоматическом режиме в системе АСК НДС.
Система анализирует весь массив сданных деклараций, в том числе разделы со сведениями из книг покупок и продаж (разделы 8 и 9 соответственно) и выполняет «стыковки», например, данных из книги продаж продавца и книги покупок покупателя. Если стыковки нет – система регистрирует так называемый «разрыв», с которым далее уже разбираются инспекторы, выполняющие камералку.
Пока расхождение не будет прояснено и ликвидировано (например, уточненкой), о вычетах этого НДС у покупателя говорить не приходится.
Как добиться отсутствия «разрыва», если пришлось оформлять корректировочный счет-фактуру?
Продавец выставляет корректировочный счет-фактуру, если после отгрузки ТРУ, имущественных прав по согласованию между ним и покупателем изменилась стоимость поставки.
Измениться она может как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. Порядок отражения в налоговых регистрах и декларации при этом будет отличаться.
Если сумма в корректировочном счете-фактуре увеличилась по сравнению с исходными условиями, покупатель регистрирует полученный от продавца корректировочный счет-фактуру в книге покупок с кодом вида операции «01». Покупателю необходимо убедиться, что в книге продаж поставщика корректно отражены реквизиты корректировочного счета-фактуры.
В случае уменьшения суммы продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок в периоде, когда он был выставлен, но не позднее трех лет со дня его составления с кодом вида операции «18». Покупатель регистрирует такой корректировочный счет-фактуру в книге продаж. При этом поставщику необходимо убедиться, что в книге продаж покупателя реквизиты корректировочного счета-фактуры отражены с кодом вида операции «18».
Налоговики особо отметили, что особенности отражения корректировочных счетов-фактур в декларациях по НДС актуальны и для плательщиков УСН, у которых с 2026 года появилась обязанность по уплате НДС.
👉 Нетипичный бухгалтер