23.04.2026 12:50
8 частых ошибок в декларации 3-НДФЛ
8 частых ошибок в декларации 3-НДФЛ по данным ФНС
1️⃣ Представление уточненной налоговой декларации с дополнительными налоговыми вычетами без отражения в ней вычетов, ранее заявленных в первичной декларации.
Как правильно❓
Уточненная декларация 3-НДФЛ должна включать в себя все вычеты, заявленные в первичной декларации.
Например, в первичной декларации заявлен социальный налоговый вычет на лечение в размере 100 тыс. руб., сумма возвращенного налога составила 13 тыс. руб.
В уточненной декларации заявлен только социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка в размере 30 тыс. руб., сумма возврата по которому – 3,9 тыс. руб. Тем самым налогоплательщик фактически отказался от ранее заявленного социального вычета по лечению, поскольку не отразил его в уточненной декларации.
В результате вместо дополнительно ожидаемых из бюджета 3,9 тыс. руб. образовалась задолженность в размере 9.100 руб. (13.000 – 3.900).
2️⃣ Отсутствие в декларации стандартных налоговых вычетов по сведениям о доходах, предоставленных работодателем.
Как правильно❓
В декларации должны быть отражены все предоставленные налоговым агентом (работодателем) вычеты, в т.ч. стандартные на детей.
3️⃣ Не задекларированы доходы от реализации имущества, когда совокупный доход от реализации всех объектов превышает установленные ограничения:
- при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них), находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет), 1 млн. руб.
- при продаже иного недвижимого имущества, находившегося в собственности менее установленного предельной срока владения (3 или 5 лет), 250 тыс. руб.
Как правильно❓
Если совокупный доход от реализации всех объектов превышает порог, то весь полученный доход подлежит декларированию.
4️⃣ К декларации не приложены соответствующие документы.
Как правильно❓
Все затраты покупку недвижимости, лечение, обучение, фитнес должны подтверждаться соответствующими документами.
5️⃣ В декларации заявлена полная сумма вычета - 1 млн. руб. при продаже доли по одному договору купли-продажи с другими бывшими владельцами.
Как правильно❓
При продаже недвижимости как единого объекта права по одному договору купли-продажи вычет в размере 1 млн. руб. делится между владельцами в зависимости от размера их доли.
6️⃣ Неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет при приобретении жилья у взаимозависимого лица.
Как правильно❓
Если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ, то имущественные налоговые вычеты по приобретению жилья не предоставляются.
7️⃣ При заполнении декларации по форме 3-НДФЛ на имущественный налоговый вычет неверно указывают сумму переходящего остатка.
Как правильно❓
Переходящий остаток должен соответствовать данным, указанным в предыдущей налоговой декларации.
8️⃣ Неправильное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду.
Например, оплата за лечение была в 2024 г., а налогоплательщик представляет декларацию за 2025 г.
Как правильно❓
Налоговый вычет предоставляется именно за тот год, когда налогоплательщик фактически оплатил за медицинское обслуживание, обучение или иные услуги.
1️⃣ Представление уточненной налоговой декларации с дополнительными налоговыми вычетами без отражения в ней вычетов, ранее заявленных в первичной декларации.
Как правильно❓
Уточненная декларация 3-НДФЛ должна включать в себя все вычеты, заявленные в первичной декларации.
Например, в первичной декларации заявлен социальный налоговый вычет на лечение в размере 100 тыс. руб., сумма возвращенного налога составила 13 тыс. руб.
В уточненной декларации заявлен только социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка в размере 30 тыс. руб., сумма возврата по которому – 3,9 тыс. руб. Тем самым налогоплательщик фактически отказался от ранее заявленного социального вычета по лечению, поскольку не отразил его в уточненной декларации.
В результате вместо дополнительно ожидаемых из бюджета 3,9 тыс. руб. образовалась задолженность в размере 9.100 руб. (13.000 – 3.900).
2️⃣ Отсутствие в декларации стандартных налоговых вычетов по сведениям о доходах, предоставленных работодателем.
Как правильно❓
В декларации должны быть отражены все предоставленные налоговым агентом (работодателем) вычеты, в т.ч. стандартные на детей.
3️⃣ Не задекларированы доходы от реализации имущества, когда совокупный доход от реализации всех объектов превышает установленные ограничения:
- при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них), находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет), 1 млн. руб.
- при продаже иного недвижимого имущества, находившегося в собственности менее установленного предельной срока владения (3 или 5 лет), 250 тыс. руб.
Как правильно❓
Если совокупный доход от реализации всех объектов превышает порог, то весь полученный доход подлежит декларированию.
4️⃣ К декларации не приложены соответствующие документы.
Как правильно❓
Все затраты покупку недвижимости, лечение, обучение, фитнес должны подтверждаться соответствующими документами.
5️⃣ В декларации заявлена полная сумма вычета - 1 млн. руб. при продаже доли по одному договору купли-продажи с другими бывшими владельцами.
Как правильно❓
При продаже недвижимости как единого объекта права по одному договору купли-продажи вычет в размере 1 млн. руб. делится между владельцами в зависимости от размера их доли.
6️⃣ Неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет при приобретении жилья у взаимозависимого лица.
Как правильно❓
Если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ, то имущественные налоговые вычеты по приобретению жилья не предоставляются.
7️⃣ При заполнении декларации по форме 3-НДФЛ на имущественный налоговый вычет неверно указывают сумму переходящего остатка.
Как правильно❓
Переходящий остаток должен соответствовать данным, указанным в предыдущей налоговой декларации.
8️⃣ Неправильное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду.
Например, оплата за лечение была в 2024 г., а налогоплательщик представляет декларацию за 2025 г.
Как правильно❓
Налоговый вычет предоставляется именно за тот год, когда налогоплательщик фактически оплатил за медицинское обслуживание, обучение или иные услуги.