14.07.2026 07:41
Материальная помощь при рождении ребенка: когда НДФЛ платить не нужно?
Материальная помощь при рождении ребенка: когда НДФЛ платить не нужно?
Работодатель вправе выплатить сотруднику материальную помощь в связи с:
- рождением ребенка;
- усыновлением (удочерением);
- установлением опеки.
Чтобы не удерживать НДФЛ, должны соблюдаться следующие условия:
- выплата должна быть единовременной и произведена в течение первого года после рождения, усыновления или установления опеки;
- ее размер не должен превышать 1 000 000 руб. на каждого ребенка.
Если сотрудник работает у нескольких работодателей - льгота применяется у каждого работодателя отдельно.
Это означает, что каждый работодатель вправе выплатить до 1 млн. руб., и такие выплаты не будут облагаться НДФЛ. Главное - чтобы по каждому ребенку общая сумма от одного работодателя не превышала этот лимит.
Пример:
Сотрудник работает в двух организациях:
Работодатель № 1 выплатил 700 000 руб.
Работодатель № 2 выплатил 600 000 руб.
Общая сумма матпомощи составила 1,3 млн. руб., но НДФЛ платить не нужно, поскольку ни один из работодателей не превысил установленный лимит.
Когда возникает налог?
Если один работодатель выплатил более 1 млн. руб., льгота применяется только в пределах этой суммы.
Пример
Работодатель перечислил сотруднику 1 200 000 руб.:
V 1 000 000 руб. освобождается от НДФЛ
Х 200 000 руб. облагаются налогом.
Сумма НДФЛ составит:
200 000 х 13% = 26 000 руб.
Работодатель вправе выплатить сотруднику материальную помощь в связи с:
- рождением ребенка;
- усыновлением (удочерением);
- установлением опеки.
Чтобы не удерживать НДФЛ, должны соблюдаться следующие условия:
- выплата должна быть единовременной и произведена в течение первого года после рождения, усыновления или установления опеки;
- ее размер не должен превышать 1 000 000 руб. на каждого ребенка.
Если сотрудник работает у нескольких работодателей - льгота применяется у каждого работодателя отдельно.
Это означает, что каждый работодатель вправе выплатить до 1 млн. руб., и такие выплаты не будут облагаться НДФЛ. Главное - чтобы по каждому ребенку общая сумма от одного работодателя не превышала этот лимит.
Пример:
Сотрудник работает в двух организациях:
Работодатель № 1 выплатил 700 000 руб.
Работодатель № 2 выплатил 600 000 руб.
Общая сумма матпомощи составила 1,3 млн. руб., но НДФЛ платить не нужно, поскольку ни один из работодателей не превысил установленный лимит.
Когда возникает налог?
Если один работодатель выплатил более 1 млн. руб., льгота применяется только в пределах этой суммы.
Пример
Работодатель перечислил сотруднику 1 200 000 руб.:
V 1 000 000 руб. освобождается от НДФЛ
Х 200 000 руб. облагаются налогом.
Сумма НДФЛ составит:
200 000 х 13% = 26 000 руб.