26.05.2026 09:00
НДС при создании рекламы для иностранного заказчика
📣 ИП оказывает услуги по созданию рекламы иностранному заказчику – что у ИП с НДС?
Минфин в письме от 04.05.2026 № 03-07-08/37400 разобрал ситуацию: ИП, ставший с 01.01.2026 плательщиком НДС, создает для заказчика из Узбекистана рекламные видеоролики. При этом используются они в самом Узбекистане и продвигают местную видеопродукцию.
Должен ли ИП платить с этих доходов НДС в РФ?
В финансовом ведомстве пришли к выводу, что в данной ситуации не должен.
Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ (ст. 146 НК РФ).
Место реализации при этом надо определять по правилам статьи 148 НК РФ.
Поскольку в данном случае результат сотрудничества (реклама) адресуется неопределенному кругу лиц за пределами России, покупатель услуг не ведет деятельность на ее территории, то и местом реализации рекламных услуг не признается территория России.
Соответственно, и услуги не облагаются НДС у российского ИП.
При этом в Минфине отметили, что при проверке таких сделок особое внимание уделят тому, соответствуют ли такие услуги рекламным по нормам российского закона о рекламе от 13.03.2006 № 38-ФЗ.
Если соответствуют – все в порядке, НДС не облагаются.
Если не соответствуют – местом реализации будет признана территория РФ и особый порядок обложения (как для рекламы) не будет применяться, будет доначислен НДС.
👉 Нетипичный бухгалтер
Минфин в письме от 04.05.2026 № 03-07-08/37400 разобрал ситуацию: ИП, ставший с 01.01.2026 плательщиком НДС, создает для заказчика из Узбекистана рекламные видеоролики. При этом используются они в самом Узбекистане и продвигают местную видеопродукцию.
Должен ли ИП платить с этих доходов НДС в РФ?
В финансовом ведомстве пришли к выводу, что в данной ситуации не должен.
Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ (ст. 146 НК РФ).
Место реализации при этом надо определять по правилам статьи 148 НК РФ.
Поскольку в данном случае результат сотрудничества (реклама) адресуется неопределенному кругу лиц за пределами России, покупатель услуг не ведет деятельность на ее территории, то и местом реализации рекламных услуг не признается территория России.
Соответственно, и услуги не облагаются НДС у российского ИП.
При этом в Минфине отметили, что при проверке таких сделок особое внимание уделят тому, соответствуют ли такие услуги рекламным по нормам российского закона о рекламе от 13.03.2006 № 38-ФЗ.
Если соответствуют – все в порядке, НДС не облагаются.
Если не соответствуют – местом реализации будет признана территория РФ и особый порядок обложения (как для рекламы) не будет применяться, будет доначислен НДС.
👉 Нетипичный бухгалтер