📢 Важнейшие налоговые изменения с 1 апреля 2026 года.

📢 Важнейшие налоговые изменения с 1 апреля 2026 года.

Коллеги, Президент подписал закон № 104-ФЗ от 25.04.2026, который вносит массу льгот и послаблений для МСП с 1 апреля 2026. Но у каждой льготы есть нюансы, которые нужно знать уже сейчас, чтобы не допустить ошибок по НДС, страховым взносам и ККТ.

Подготовили для вас инструкцию по вступившим в силу изменениям.

1️⃣ Общепит на УСН: освобождение от НДС с 01.04.2026 до конца года
Кому и когда положено?

С 1 апреля 2026 года до 31 декабря 2026 года включительно организации и ИП на УСН в сфере общепита освобождаются от НДС (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ в новой редакции).

Но не всем, а только при одновременном соблюдении трех условий:

1. Доходы за 2025 год (рассчитанные с учетом абз. 5, 7–10 п. 1 ст. 145 НК РФ) не превысили 60 млн руб. в совокупности.
2. Налогоплательщик утратил освобождение от НДС с 01.01.2026 (то есть ранее применял освобождение по ст. 145, но в 2025 году превысил лимит 20 млн руб.).
Либо это ИП, утратившие право на ПСН с 01.01.2026, у которых доходы от реализации за 2025 год (при патенте) также не превысили 60 млн руб.
3. Доля доходов от услуг общепита за 2025 год составляет не менее 70% в общей сумме доходов (указанных в п. 1).

👉 Если доходы за 2025 год превысили 60 млн руб. — льготы по НДС с 01.04.2026 нет, даже при 70% доле.

Что делать бухгалтеру:
Настройка учета
— С 1 апреля прекратить исчислять НДС с реализации.
— Включить «бывший» НДС в доходы по УСН (вся сумма чека теперь облагается единым налогом).
— Оформить бухгалтерскую справку с обоснованием корректировки.
— Установить в программе освобождение от НДС до 31.12.2026.

🧾 Кассовые чеки с 1 апреля (ключевой момент!)
Если с 01.04 вы пробили чеки с выделенным НДС — их нужно исправлять. Итоговая сумма чека не меняется, убирается только ставка/сумма НДС.
Корректировка чеков: на каждый расчет — отдельный чек коррекции. Если чеков 500, то и чеков коррекции 500. Пока нет разъяснений об одном чеке — делаем по каждому.

Что сделать с ККТ:
· Перенастроить кассу, обновить прошивку — обратитесь в сервисный центр.
· Иначе доход по кассам и по учету разойдется.

📄 Договоры и счета-фактуры
· Пересмотреть договоры с контрагентами: исключить НДС с 01.04 либо оставить сумму договора без НДС (указав освобождение).
· Счета-фактуры, выставленные с 01.04.2026 с НДС — аннулировать (при освобождении по ст. 149 НК РФ их не выставляем).
· Предупредить заказчика: вычет входного НДС по таким документам невозможен.

⚠️ Важнейшее напоминание
За 1 квартал 2026 года освобождения нет!
НДС за 1 квартал нужно:
— исчислить,
— отразить в декларации по НДС (срок — не позднее 27.04.2026),
— уплатить 1/3 в апреле, мае, июне.
Саму льготу за 2 квартал впервые покажете в разделе 7 декларации по НДС за 2 квартал. Никаких заявлений в ИФНС подавать не надо.

2️⃣ ИП на УСН: освобождение от НДС из-за процентов по вкладам
Кому: ИП на УСН, которые в 2025 году превысили лимит 20 млн руб. по НДС только из-за процентов по вкладам/остаткам на счетах, но при этом годовой доход без процентов ≤ 60 млн руб.
Алгоритм: из общего дохода за 2025 вычитаем проценты. Если результат ≤ 60 млн — освобождение от НДС в 2026 году действует.

Касается и тех ИП, которые в 2025 применяли ПСН, а с 01.01.2026 утратили право на патент. В декларации по НДС за 1 квартал нужно показать НДС, начисленный за 1 квартал.

3️⃣ Вычет НДС при переходе с патента на ОСН/УСН
Если ИП в 2025 году работал на патенте, а с 2026 перешел на ОСН или УСН (и стал плательщиком НДС), он может принять к вычету НДС, уплаченный при покупке товаров, работ, услуг в 2025 году на патенте.
Условие: эти товары/работы/услуги не были использованы в деятельности на ПСН.